想了解2025年最新所得稅級距與扣除額？本篇文章將一次整理最新稅制重點、報稅門檻與稅額試算方式，幫助你用最有效率的方法了解自己應繳的所得稅。
所得稅是什麼？
所得稅是對個人或家庭年度所得所課徵的稅金，台灣的所得稅制度為累進稅率制，收入越高，適用的稅率也越高。納稅人可透過免稅額、標準扣除額、特別扣除額等項目來減輕稅負。
所得稅免稅額與扣除額調整（2025適用）
2025年報稅（適用2024年所得）起，以下三大項目將調升，有助於降低實際應納稅金額：
- 一般免稅額：由9.2萬元提升至9.7萬元
- 標準扣除額：由12.4萬元提升至13.1萬元
- 薪資所得特別扣除額：由20.7萬元提升至21.8萬元
單身基本免稅門檻試算
若無其他扶養親屬，2025年報稅免稅門檻合計如下：
- 一般免稅額 9.7 萬元
- 標準扣除額 13.1 萬元
- 薪資特別扣除額 21.8 萬元
- 總計免稅門檻：44.6 萬元
若全年總所得低於44.6萬元者，無須繳納所得稅。
所得稅級距與稅率調整（2025適用）
2025年起，所得稅級距門檻也將調整。以下為最新的分級與稅率：
| 適用稅率 | 所得淨額（2025年適用） |
|---|---|
| 5% | 0～59萬元 |
| 12% | 59萬1元～133萬元 |
| 20% | 133萬1元～266萬元 |
| 30% | 266萬1元～498萬元 |
| 40% | 498萬1元以上 |
如何計算應繳所得稅？
舉例說明
假設你是單身、年收入為100萬元：
- 扣除免稅與扣除額後所得淨額為：
100萬－44.6萬 = 55.4萬 - 適用5%稅率
- 應繳稅額：55.4萬 × 5% = 27,700元
家庭免稅額試算（雙薪家庭）
以一對沒有小孩的雙薪夫妻為例：
- 免稅額 9.7萬 × 2 = 19.4萬
- 標準扣除額 13.1萬 × 2 = 26.2萬
- 薪資特別扣除額 21.8萬 × 2 = 43.6萬
- 總免稅門檻：89.2萬元
若家庭年收入未達89.2萬元，則無需繳納所得稅。
特別扣除額項目與調整（2025適用）
| 項目 | 2024年額度 | 2025年額度 |
|---|---|---|
| 薪資所得特別扣除額 | 20.7萬 | 21.8萬 |
| 身心障礙扣除額 | 20.7萬 | 21.8萬 |
| 長期照顧特別扣除額 | 12萬 | 12萬 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 12萬 | 15萬/22.5萬（第2名起） |
| 教育學費特別扣除額 | 2.5萬 | 2.5萬 |
| 房租支出特別扣除額 | 12萬（列舉） | 18萬（改為特別扣除） |
所得稅報稅時間與方式
- 報稅期間：2025年5月1日至6月30日
- 報稅方式：
- 線上報稅（建議）：透過財政部電子申報繳稅服務網，可使用線上版、離線版、手機版
- 臨櫃報稅：親至國稅局辦理
實用Q&A：所得稅常見問題整理
Q1：我只有打工收入，要報稅嗎？
A：若全年所得低於免稅門檻44.6萬元，可免繳所得稅，但建議仍保留報稅紀錄，有助於日後辦理退稅或申請補助。
Q2：房租支出真的可以扣稅嗎？
A：是的，2025年起將改列為特別扣除額，金額提升至18萬元。
Q3：已婚有子女的家庭能享有什麼稅務優惠？
A：可享有扶養親屬免稅額與幼兒學前特別扣除額，進一步降低稅負。
小結：掌握最新所得稅規則，報稅更有底氣
面對每年5月的報稅季，提早了解所得稅免稅額、級距與扣除額有助於做好資金規劃。無論你是單身、雙薪家庭、或是有年幼子女與年邁長輩的家庭，透過正確的計算與扣除項目，都能在合法的前提下有效節稅。
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