房屋稅的全面指南

房屋稅是什麼?

房屋稅是房地產持有期間每年都需繳納的一種稅。同地價稅一樣為持有稅,是向房屋所有權人徵收、房屋稅計算時間為去年 7 / 1~今年 6 / 30 ,每年 5 月為繳交房屋稅期間。如果在這段期間內房屋發生買賣,則需按年度比例分攤房屋稅。

房屋稅的計算基礎

房屋稅的金額取決於房屋的「房屋課稅現值」。這個數值並不是市場上的買賣價,而是由政府根據房屋的面積、地段、屋齡、樓層及建材等因素評估出來的,廣泛用來作為房屋稅、契稅等房屋相關稅賦的課徵基準。各縣市政府的不動產評價委員會會依房屋構造、用途、樓層等條件,訂定一個「 房屋標準單價 」,再將房屋標準單價與使用面積、地段、折舊率,計算出「 房屋評定現值 」。

房屋稅的課稅範圍

房屋稅不僅針對房屋本身,還包括其他固定於土地上的建築物,如夾層屋、倉庫、油槽等。然而,自用停車場並不在房屋稅的課稅範圍內。

房屋稅的計算公式

房屋稅 = 房屋課稅現值 × 房屋稅稅率

房屋課稅現值:

房屋課稅現值 = 核定單價 × 面積 × (1 - 折舊率 × 折舊年數) × 房屋街路等級調整率

房屋稅稅率:中央政府有法定稅率,但各地政府會根據實際情況有所不同。

房屋稅稅率表

項目法定稅率最低法定稅率最高
非自住之住家用1.5%3.6%
自住使用1.2%
公益出租人出租使用1.2%
營業用、私人醫院、診所、自由職業事務所3%5%
人民團體等非營業用1.5%2.5%

自用住宅稅率的條件

要符合1.2%的自用住宅稅率,需滿足以下條件:

  1. 房屋無出租使用
  2. 供本人、配偶或直系親屬實際居住使用
  3. 本人、配偶及未成年子女全國合計不超過3戶

不符合以上條件的,例如出租或空屋,需按非自住的稅率1.5%~3.6%繳稅。

範例計算

假設房屋位於台中市,為一棟30年的電梯大樓,面積50坪,市值約1,500萬。其房屋課稅現值為500,000元,適用1.2%的自用住宅稅率,則需繳納的房屋稅為:

房屋稅 = 500,000 × 1.2% = 6,000元

如何節省房屋稅

  1. 確認是否符合自用住宅稅率:自用住宅稅率1.2%是最低的,先確認是否符合這個條件。
  2. 申請減免房屋稅:如果房屋符合以下14種狀況,可以申請減免房屋稅:
    • 焚燬、坍塌、拆除致不堪居住房屋
    • 災害毀損五成以上房屋
    • 其他具體情況,請參考財政部相關規定。
  3. 參與公益出租或包租代管:符合條件的房屋可享受1.2%的最低稅率,甚至可再折減50%。
  4. 簡陋房屋申請核減:達到簡陋房屋標準的房屋可減免30%~70%。
  5. 受災或特殊房屋減免:如海砂屋、輻射屋等經鑑定符合標準的房屋可申請減免。
  6. 房屋增建、改建申報:依法申報增建、改建後的房屋面積,以避免因未申報導致的稅務風險。

房屋稅查詢方式

可以通過財政部稅務入口網查詢房屋稅額。房屋所有權人可憑自然人憑證、工商憑證或已註冊的健保卡進行查詢。

使用信用卡繳納房屋稅並獲得回饋

房屋稅金額較大,可以使用提供繳稅回饋的信用卡或行動支付獲得回饋。具體優惠可參考市場先生的相關整理文章。

快速總結

  1. 繳納時間:每年5月1日至5月31日。
  2. 計算方式:房屋課稅現值 × 房屋稅稅率。
  3. 稅率:自用住宅稅率最低,為1.2%;各地稅率有所不同。
  4. 節稅策略:確認自用住宅稅率,符合條件申請減免房屋稅,使用有回饋的信用卡或行動支付繳稅。

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