契稅，是在房屋所有權轉移過程中徵收的一種租稅，屬於財產稅及地方稅的範疇。房屋移轉不僅涵蓋了買賣交易，還包括贈與、佔有、交換、設立典權、分割等轉讓行為。
在房屋交易中，除了契稅，買方還需繳納印花稅和土地登記規費，其中契稅通常佔據主要的費用部分。
契稅計算公式
契稅的計算公式為： 契稅 = 房屋現值 × 契稅稅率
需要注意的是：
- 房屋現值：非市價，而是由縣市稅捐處評定的價值，通常低於市價。查詢房屋現值可向稅務機關申請稅籍證明。
房屋現值的評定會考慮面積、地段、屋齡、樓層及建材等因素，並每三年調整一次。需特別注意，房屋現值並不等同於房屋稅單上的課稅現值，房屋現值還包含免稅現值部分。
- 契稅稅率：根據契稅種類不同，稅率範圍為2%至6%。常見的買賣和贈與情形，契稅稅率為6%。
| 契稅種類 | 稅率 |
|---|---|
| 交換、分割 | 2% |
| 典權 | 4% |
| 買賣、贈與、占有 | 6% |
舉例：假設A先生從B小姐處購買一棟位於台北市的房子，核定房屋現值為100萬元。A先生需在簽約後30日內申報繳納契稅，計算方式為100萬 × 6% = 60,000元。
契稅由誰繳納？
契稅的繳納義務人是房屋所有權最後的取得者。依據不同的房屋取得行為(交換、分割、典權、買賣、贈與及占有)，納稅義務人可分為以下幾類：
- 交換人、分割人(稅率2%)
- 典權人(稅率4%)
- 買受人、受贈人、占有人(稅率6%)
簡而言之，房屋的最終所有者就是契稅的繳納者。
契稅申報的時限
一般情況下，契稅需在「契約成立之日」起30日內向當地主管機關申報。逾期申報的話，每超過3日將加徵1%的怠報金，但怠報金的最高額度不超過應納稅額的15,000元。
在實務操作中，契稅申報多由代書代為處理。申報期限依案件類型有所不同：
- 一般移轉案件：契約成立之日起30日內
- 法院拍賣案件：法院發給權利移轉證明書之日起30日
- 產權糾紛案件：法院判決確定之日起30日內
- 新建房屋由承受人取得使用執照案件：核發使用執照之日起60日內
- 政府機關標購或領買公產案件：政府機關核發產權移轉證明書之日起30日內
若符合以下情況，可申請契稅減徵：
如何節省契稅？
| 申請項目 | 減免方式 |
|---|---|
| 參與重大交通建設 | 減徵契稅30% |
| 新市鎮特定區內建築物 | 使用執照發放後5年內逐年減徵（第一年免徵，第二年減徵80%，第三年減徵60%，第四年減徵40%，第五年減徵20%） |
| 都市更新單元內建築物 | 更新後第一次移轉時，減徵契稅40% |
契稅查詢方式
查詢契稅金額的途徑包括：
- 房屋所有權人可帶身份證及印章至稅務機關申請「稅籍證明」，上面會記載房屋現值，計算契稅。
- 使用自然人憑證、工商憑證或已註冊健保卡，通過財政部稅務入口網線上查詢。
如何繳納契稅最划算？
除了現金繳納外，還可以考慮使用信用卡或行動支付。有些信用卡提供契稅回饋，行動支付亦可享有促銷優惠。建議在繳納前檢查是否有相關的回饋或優惠措施，以節省開支。
希望這些資訊能幫助您更有效地處理契稅問題，做出明智的財務決策。
重點回顧
- 契稅是在房屋所有權轉移時所徵收的租稅，由買方或建物所有權人繳納，需要在契約成立日起30日內申報。
- 契稅的計算方式是「房屋現值×契稅稅率」，「房屋現值」並非買房時的市價，是由稅務機關評定的，可透過財政部入口查詢。
- 契稅稅率依契稅種類，介於2%~6%之間，其中最常見的買賣跟贈與，稅率為6%。