租屋報稅完整指南：誰可以報稅？怎麼申報？節稅條件一次看懂

為什麼租屋也能報稅？

對於多數人來說，「租屋報稅」是一個相對陌生的觀念。其實，只要符合特定條件，租屋族每年最多可享有 18 萬元的租金支出特別扣除額，有效降低綜合所得稅負擔。尤其自 2025 年起，租金支出不再納入列舉扣除，而是獨立成為「特別扣除額」，不僅簡化申報流程，適用範圍也更清楚。

租屋報稅的三大條件與限制

符合下列條件，才能申報租金扣除

1. 租屋供自住使用
   不得用於營業或執行業務之用途。
2. 租屋對象為本人、配偶或受扶養的直系親屬
   包含父母、子女等。
3. 未申報購屋借款利息
   租屋報稅與購屋利息扣除不得重複擇用。

租屋報稅所需文件一覽

租屋支出可扣除多少？

2025年新制摘要

• 扣除額類型： 特別扣除額
• 可扣除上限： 每年最高 180,000 元
• 對象限制：
  • 綜所稅適用稅率若超過 20%，不得使用
  • 選擇股利所得 28% 分離課稅者，不得使用
  • 基本所得額若超過 750 萬元，不得使用

房東如何申報租賃所得？兩種報稅方式比較

租屋不只房客能報稅，房東也需依法申報「租賃所得」。依照台灣《所得稅法》，租金收入屬於 財產交易所得 的一部分，需列入 個人綜合所得稅 中。

目前房東常用兩種方式報稅，各有優缺點，報稅前應視情況選擇較有利者。

房東報稅兩種方式簡介

房東租賃所得計算方式

• 總租金收入 − 必要費用（或43%固定）＝實際租賃所得
• 再併入年度綜合所得總額，按級距繳納所得稅

範例試算：
若全年實收租金為 240,000 元，採用43%法則計算：

• 240,000 × 57% = 136,800 元（實際課稅所得）
• 再依當年所得稅級距計算稅額

租金補貼也有影響？公益出租人免稅額揭露

如果房東將物件出租給 符合租金補貼資格的房客，並由地方政府認定為「公益出租人」，還可以享有以下稅務優惠：

• 房屋稅與地價稅減免
• 所得稅每月最高免稅 15,000 元

這對願意合法申報的房東來說，是非常實質的鼓勵措施，也能吸引更多承租人主動要求合法報稅，降低交易風險。

結語：租屋報稅，提早準備才不會錯失扣除機會

租屋族每年都有機會透過房租支出進行合法節稅，但前提是你必須符合自住使用等報稅條件，並備妥完整的租賃契約、付款證明與戶籍或切結文件。2025年起租屋報稅改為「特別扣除額」，扣除上限提高至18萬元，對符合資格的房客來說，是實質的稅負減免利多。

若你是房東，也別忽略租賃所得的申報義務，根據情況選擇「必要費用認列」或「逐項列舉」報稅方式，都能依法享有稅負上的彈性與優惠。

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