為什麼租屋也能報稅？
對於多數人來說，「租屋報稅」是一個相對陌生的觀念。其實，只要符合特定條件，租屋族每年最多可享有 18 萬元的租金支出特別扣除額，有效降低綜合所得稅負擔。尤其自 2025 年起，租金支出不再納入列舉扣除，而是獨立成為「特別扣除額」，不僅簡化申報流程，適用範圍也更清楚。
租屋報稅的三大條件與限制
符合下列條件，才能申報租金扣除
- 租屋供自住使用
不得用於營業或執行業務之用途。 - 租屋對象為本人、配偶或受扶養的直系親屬
包含父母、子女等。 - 未申報購屋借款利息
租屋報稅與購屋利息扣除不得重複擇用。
租屋報稅所需文件一覽
| 文件名稱 | 說明內容 |
|---|---|
| 租賃契約書 | 必須載明雙方姓名、身份證字號、租屋地址與租金金額 |
| 租金付款證明 | 包含匯款紀錄、ATM轉帳明細、或房東收據 |
| 自住證明文件 | 包括戶籍謄本或自住切結書，用以證明非營業用途 |
租屋支出可扣除多少？
2025年新制摘要
- 扣除額類型： 特別扣除額
- 可扣除上限： 每年最高 180,000 元
- 對象限制：
- 綜所稅適用稅率若超過 20%，不得使用
- 選擇股利所得 28% 分離課稅者，不得使用
- 基本所得額若超過 750 萬元，不得使用
房東如何申報租賃所得？兩種報稅方式比較
租屋不只房客能報稅，房東也需依法申報「租賃所得」。依照台灣《所得稅法》，租金收入屬於 財產交易所得 的一部分，需列入 個人綜合所得稅 中。
目前房東常用兩種方式報稅，各有優缺點，報稅前應視情況選擇較有利者。
房東報稅兩種方式簡介
| 報稅方式 | 適合情況 | 扣除項目 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|---|
| 必要費用43%法 | 無法提供證明文件時使用 | 固定扣除年租金的43%作為費用 | 不用準備憑證，流程簡單 | 扣除金額固定，可能不如實際支出多 |
| 列舉實支實付法 | 有保存發票或單據者 | 折舊、修繕費、地價稅、火險、貸款利息等 | 可扣除全部真實費用，稅負最低 | 須保存並提交各項費用證明 |
房東租賃所得計算方式
- 總租金收入 − 必要費用（或43%固定）＝實際租賃所得
- 再併入年度綜合所得總額，按級距繳納所得稅
範例試算：
若全年實收租金為 240,000 元，採用43%法則計算：
- 240,000 × 57% = 136,800 元（實際課稅所得）
- 再依當年所得稅級距計算稅額
租金補貼也有影響？公益出租人免稅額揭露
如果房東將物件出租給 符合租金補貼資格的房客，並由地方政府認定為「公益出租人」，還可以享有以下稅務優惠：
- 房屋稅與地價稅減免
- 所得稅每月最高免稅 15,000 元
這對願意合法申報的房東來說，是非常實質的鼓勵措施，也能吸引更多承租人主動要求合法報稅，降低交易風險。
結語：租屋報稅，提早準備才不會錯失扣除機會
租屋族每年都有機會透過房租支出進行合法節稅，但前提是你必須符合自住使用等報稅條件，並備妥完整的租賃契約、付款證明與戶籍或切結文件。2025年起租屋報稅改為「特別扣除額」，扣除上限提高至18萬元，對符合資格的房客來說，是實質的稅負減免利多。
若你是房東，也別忽略租賃所得的申報義務，根據情況選擇「必要費用認列」或「逐項列舉」報稅方式，都能依法享有稅負上的彈性與優惠。
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