每年五月綜所稅申報季到來，除了薪資、利息等各項所得要如實申報外，你知道「捐款」其實也可以用來合法抵稅嗎？透過向合法單位捐款，不僅能做公益、幫助弱勢，還能列入「列舉扣除額」，有效減輕稅負。本篇將完整整理捐款抵稅的申報條件、抵稅上限、可捐對象、試算步驟與常見問題，讓你報稅更聰明、更省錢。
捐款抵稅是什麼？為什麼捐款能減稅？
「捐款抵稅」是政府為鼓勵公益捐贈所設計的稅負優惠制度。當個人或企業向特定合格單位捐款時，可於綜合所得稅或營利事業所得稅中申報扣除，進而減少應繳稅額。
抵稅的法源與分類
依照《所得稅法》，納稅人可以選擇「列舉扣除額」進行報稅，捐贈即是其中一項。與標準扣除額相比，若你的捐款與其他列舉項目合計金額較高，選擇列舉扣除更能有效減稅。
捐款抵稅可以抵多少？抵稅上限說明
捐款雖可抵稅，但依據捐款人身分不同，上限規定如下：
| 捐贈人身份 | 抵稅上限（年度） |
|---|---|
| 個人 | 綜合所得總額的 20% |
| 企業 | 營利所得總額的 10% |
| 特例（私校興學基金會） | 綜合所得總額的 50% |
| 捐贈政府國防、勞軍或古蹟保護 | 無上限 |
注意：僅捐贈給政府指定的公益團體、教育機構或文化單位才可申報抵稅。若是以個人名義捐給未立案者，將視為贈與，不可抵稅。
捐款抵稅怎麼算？試算步驟教學
你可以透過以下 3 個步驟簡單試算自己能省多少稅：
步驟 1：判斷自己適合「列舉扣除額」還是「標準扣除額」
列舉扣除項目包含：
- 捐贈支出
- 醫藥費、生育費
- 保險費
- 房屋租金
- 購屋利息
- 災害損失等
若這些項目加總大於標準扣除額（2025年單身為 131,000 元，有配偶者為 262,000 元），則改採列舉方式。
步驟 2：計算所得淨額
所得淨額計算公式如下：
綜合所得總額
－ 免稅額
－ 扣除額（列舉或標準）
－ 特別扣除額
－ 基本生活費差額
＝ 所得淨額步驟 3：依稅率級距計算應納稅額
| 所得淨額區間（元） | 稅率 | 累進差額（元） |
|---|---|---|
| 0 – 560,000 | 5% | 0 |
| 560,001 – 1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 1,260,001 – 2,520,000 | 20% | 140,000 |
| 2,520,001 – 4,720,000 | 30% | 392,000 |
| 超過 4,720,001 | 40% | 864,000 |
哪些單位的捐款可以抵稅？合法捐款對象一覽
不是所有捐款都能申報抵稅，僅限捐贈給政府核准或依法立案的合法團體與機構。以下為常見可抵稅捐款對象：
| 捐贈對象類別 | 抵稅上限規定 |
|---|---|
| 教育、文化、公益、慈善機構 | 綜合所得總額 20% 內 |
| 財團法人私立學校興學基金會（捐給私校） | 綜合所得總額 50% 內 |
| 政府機關（勞軍、古蹟維護、國防捐款等） | 不受金額限制 |
| 特定運動員（由主管機關公告） | 20% 限制適用 |
| 政黨或政治候選人 | 20% 限制適用（需依選罷法相關規定） |
小提醒：
- 捐給個人、未立案社團、零錢箱等，不具抵稅效力，會視為「贈與」，無法減稅。
- 若使用線上捐款系統，也要確認對方有提供「可抵稅收據」。
捐款抵稅怎麼申報？報稅流程與應備資料
成功抵稅的關鍵，在於申報流程與資料準備是否完善。以下為報稅步驟：
捐款抵稅申報步驟：
- 查核對象資格：確認捐款單位是否具備政府核准的抵稅資格。
- 索取收據：請對方開立「公益捐贈收據」並註明捐款金額、捐贈人姓名與身分證字號。
- 填報所得稅表：選擇「列舉扣除額」項目，並附上捐款收據影本。
- 完成申報：可透過報稅軟體上傳，或親至國稅局完成申報。
捐款抵稅所需資料：
- 公益捐贈收據（正本）
- 捐款轉帳證明（銀行明細、信用卡帳單）
- 申報人身分證明文件
- 列舉扣除額申報表
報稅期間為每年 5 月，適用的捐款時間範圍為前一年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）的有效捐贈記錄。
捐款抵稅常見問題 FAQ
Q1：捐款可以抵全部稅嗎？
不行。捐款抵稅有「上限」，通常為綜合所得的 20%，超過的部分不能再抵。
Q2：我用信用卡捐款可以抵稅嗎？
可以，只要捐贈單位具合法資格，並願意提供符合規定的「公益捐贈收據」，就能申報。
Q3：企業捐款抵稅和個人有什麼不同？
企業捐贈上限為營利所得的 10%，且須附上營利事業所得稅申報表與合法收據。企業也可透過指定計畫（如教育捐贈）享有更高抵免。
Q4：捐給網紅或直播主的活動也可以抵稅嗎？
不行。僅限捐款給政府指定的合法機構，個人募資、非立案團體或商業活動皆不符合資格。
結語：聰明捐款，也能減稅！
捐款抵稅不僅能發揮社會善意，還能在報稅季幫你省下一筆稅金。只要掌握抵稅對象、捐贈上限與申報步驟，就能安心申報。提醒大家，在選擇捐贈對象時要確認是否為合法可抵稅單位，並妥善保留相關憑證，以利未來報稅使用。善心與節稅，一舉兩得！
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