分類: 財富講堂

本益比河流圖是判斷股價高低估的實用工具，透過本益比與EPS繪製出股價區間，輕鬆辨識買賣時機。本文教你看懂本益比河流圖與股價淨值比河流圖，搭配選股技巧與注意事項，提升投資勝率！

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什麼是本益比河流圖？

本益比河流圖（PE River Chart）是一種視覺化工具，用來判斷一檔股票目前的股價是高估還是低估。它以「本益比 × 每股盈餘（EPS）」計算出各倍數下的股價，繪出歷史走勢區間，幫助投資人從圖中快速辨識股價所處的相對位置，進一步作為選股與進出場時機的參考依據。

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本益比是什麼？

• 本益比（P/E Ratio）＝ 股價 ÷ 每股盈餘（EPS）
• 表示投資人願意為公司每賺一元所支付的價格
• 高本益比：代表市場預期公司成長性高
• 低本益比：可能被低估，但也可能是價值陷阱

例如：股價為100元，EPS為5元，本益比為20倍

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本益比河流圖怎麼畫？

本益比河流圖的繪製步驟如下：

1. 取得歷史 EPS 資料（例如近5年每月資料）
2. 設定常用的本益比倍數區間（如15倍、20倍、25倍）
3. 各倍數 × EPS → 對應時點的股價區間
4. 連結各區間的股價線 → 形成河流圖

範例表格：以EPS = 20.25元為例

本益比倍數	股價計算方式	對應股價
15倍	20.25 × 15	303.75元
17.8倍	20.25 × 17.8	360.45元
20.6倍	20.25 × 20.6	417.15元
23.4倍	20.25 × 23.4	473.85元
26.2倍	20.25 × 26.2	530.55元
29倍	20.25 × 29	587.25元

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如何解讀本益比河流圖？

• 股價接近河流圖上緣：股價偏高，可能高估
• 股價接近下緣：股價偏低，有潛在低估空間
• 河流圖向上：公司長期獲利成長
• 河流圖向下或斷裂：公司基本面惡化，需特別小心

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本益比河流圖選股策略

本益比河流圖適用於：

• 獲利穩定、具長期成長性的公司
• 成熟產業（如金融、消費、傳產等）

不建議單獨使用於：

• 成長股（建議搭配PEG指標）
• 獲利劇烈波動或連續虧損的公司
• 景氣循環股（可參考股價淨值比）

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注意事項與限制

• 本益比 ≠ 絕對買賣點：應搭配基本面、產業趨勢、技術分析等多重指標
• 不同行業本益比差異大：應與同產業公司比較
• 當EPS為負數，無法計算本益比
• 注意「價值陷阱」：即便股價接近下緣，也可能因基本面惡化不宜投資

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股價淨值比河流圖是什麼？

股價淨值比河流圖（PB River Chart）是以股價淨值比（P/B）繪製的視覺化估值工具，適用於：

• 有穩定帳面資產的公司（如金融、鋼鐵、建材等）
• 獲利不穩定但資產價值具支撐的公司

股價淨值比（P/B Ratio）公式：

股價 ÷ 每股淨值（BVPS）

代表投資人願意為公司帳上每1元資產支付的價格

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本益比河流圖 vs. 股價淨值比河流圖

項目	本益比河流圖	股價淨值比河流圖
評估指標	EPS（每股盈餘）	每股淨值（BVPS）
適用公司	穩定獲利、EPS穩定	資產型、景氣循環股
適合產業	科技、消費、金融	鋼鐵、營建、傳產
遇虧損是否適用	否，EPS為負無法估算	是，PB仍可反映資產價值

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總結：本益比河流圖能幫你什麼？

本益比河流圖是一種直觀、簡易的估值輔助工具：

• 幫助你快速掌握股價與歷史估值區間的相對關係
• 提供進出場策略的視覺化參考依據
• 適合長期投資人掌握合理買點、避開高估陷阱

但同時，記得搭配其他基本面分析，避免落入價值陷阱，也別因為圖表接近下緣就盲目買進，真正好的投資，是對未來成長性的深入理解與長期布局。

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延伸閱讀

• 本益比是什麼？多少才算便宜？
• 本益比選股有用嗎？
• 本益成長比是什麼？本益成長比加上本益比才是完整的本益比選股技巧
• 股價淨值比是什麼？股價淨值比選股方式如何執行？

美中兩國於2025年5月10日至11日，在瑞士日內瓦舉行高層經貿會談，並於會後聯合發表聲明，宣布雙方同意大幅調降相互加徵的關稅。具體調整內容包括：

• 美國對中國商品關稅：由原本最高145%調降至30%
• 中國對美國商品關稅：由原本最高125%調降至10%

這項決定被視為雙方貿易關係的重要突破，並預定在2025年5月14日前落實實施，同時設定為期90天的暫緩措施，作為進一步協商的基礎。

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雙方關稅調降內容與時程

根據雙方在聯合聲明中的說明，以下為關稅調降的重點：

美國對中國關稅調降細節

• 原稅率：145%
  • 包含：對等關稅（34%）、芬太尼反制（20%）、追加關稅（91%）
• 調降後稅率：30%
  • 預計5月14日生效
  • 暫緩90天內，關鍵稅率（34%）下調至10%
  • 撤銷4月8日與4月9日行政命令中額外加徵的關稅

中國對美國關稅調降細節

• 原稅率：125%
  • 包含：對等報復關稅與商品分類擴增稅項
• 調降後稅率：10%
  • 同樣於5月14日前實施
  • 中止第5號與第6號公告中提及的追加課稅條款
  • 暫緩非關稅類反制措施（如海關檢查延遲等）

關稅調整前後比較表

國別	原始最高關稅	調整後稅率	降幅	生效時間
美國對中國	145%	30%	-115%	2025年5月14日
中國對美國	125%	10%	-115%	2025年5月14日

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美中關稅調降對台灣與全球經濟的影響

對台灣出口產業的利多

美中雙方關稅大幅調降，對於台灣具「中國供應鏈」與「美國市場」雙重連動的企業而言，將可望減輕轉單壓力與成本負擔，具體受益族群如下：

• 電子代工產業：例如 PCB、被動元件、伺服器廠，先前轉單壓力大，有望因中美貿易放緩降溫。
• 汽車與零組件廠：許多車用供應鏈同時供貨中美市場，關稅降低後將提升出貨動能。
• 工具機、機械設備業者：出口中國比例高者，將受惠進口設備回溫。

全球供應鏈信心回升

隨著關稅壓力解除，跨國企業將更願意重新評估生產據點與資金流布局，有助於：

• 緩解通膨壓力：降低進口成本，對美國而言有助於物價控制。
• 推升資本市場情緒：投資人對全球經濟硬著陸的疑慮下降，增添股市與商品市場信心。
• 減少「去全球化」趨勢壓力：政策回調可降低企業因地緣風險而重新佈局的成本。

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結語：90天暫緩期是轉機還是轉折點？

這次美中關稅調降無疑為全球市場注入一劑強心針，但也只是暫緩措施，雙方仍須在90天內協調後續架構與機制，否則貿易戰風險仍可能捲土重來。

對投資人而言，應密切留意以下三大後續變數：

1. 5月中美是否如期落實調降細節？
2. 6月起雙方對話是否能建立常態協商管道？
3. 11月美國總統大選是否再度挑起對中強硬立場？

企業與個人應審慎檢視外銷依存度與全球資產配置結構，保留一定的匯率與政策風險彈性，以應對未來可能出現的變局。

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延伸閱讀：

• 關稅衝擊加劇，做空機會浮現？AI股是否成重災區？市場最新解讀！

在全球經濟環境快速變化下，「台幣升值」與「台幣貶值」成為投資人、企業與民眾密切關注的重要議題。了解台幣升值的意義、背後的影響因素，以及升值與貶值帶來的優劣，有助於你掌握匯率變動下的財務策略。

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什麼是台幣升值與貶值？

新台幣升值的定義

新台幣升值是指新台幣對其他外幣（例如美元）的購買力提升。例如：

• 1美元兌換新台幣由30元變成28元
• 表示新台幣升值，因為你用更少的新台幣即可換得1美元

新台幣貶值的定義

新台幣貶值則代表新台幣購買力下滑。例如：

• 1美元兌換新台幣由28元變成30元
• 意味著台幣貶值，因為需要更多台幣才能換得1美元

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影響新台幣匯率的五大因素

1. 經濟基本面

• GDP增長率高 → 帶動外資投資 → 台幣升值
• 通膨高漲（CPI） → 台幣貶值可能性高
• 失業率低 → 經濟穩定 → 支撐台幣升值

2. 利率與央行政策

• 升息：吸引資金流入，推升新台幣
• 降息：資金外流風險高，台幣可能貶值
• 央行干預：央行買美元賣台幣 → 台幣貶值；賣美元買台幣 → 台幣升值

3. 國際貿易狀況

項目	匯率影響
出口大於進口（順差）	增加美元流入 → 台幣升值
進口大於出口（逆差）	增加外幣需求 → 台幣貶值
主要貿易國經濟好	促進出口 → 支撐台幣匯率

4. 資本流動與外資投資

• 外資流入台股、債市 → 台幣需求上升 → 升值
• 外資撤離台灣市場 → 台幣需求下降 → 貶值
• 本土企業海外投資增加 → 台幣外流 → 貶值

5. 市場情緒與全球局勢

• 美元強勢：全球資金流入美元 → 台幣承壓
• 地緣政治風險高：資金避險 → 台幣貶值
• 大宗商品價格變化：原物料進口成本改變 → 影響匯率

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新台幣升值的優缺點

優點

• 國外進口商品價格下降，消費成本降低
• 出國旅遊、留學成本減少
• 有利於購買海外資產、投資外幣商品

缺點

• 出口競爭力降低，企業獲利下滑
• 出口導向產業受衝擊（如電子、製造業）

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新台幣貶值的優缺點

優點

• 台灣商品在國際市場更具價格優勢
• 有助提升出口產業營收與就業
• 增加外幣資產價值，對持有美股、美元有利

缺點

• 進口商品價格上漲，造成通膨壓力
• 出國旅遊、海外教育支出成本提升
• 生活開銷上升（如油價、電價）

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台幣升值或貶值較好？視情況而定

層面	台幣升值	台幣貶值
出口產業	不利	有利
進口消費	有利	不利
出國留學旅遊	有利	不利
投資外幣資產	不利	有利

無論升值或貶值，皆有利有弊。關鍵在於個人或企業的財務結構與依賴的經濟活動型態。

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如何掌握新台幣走勢？

• 觀察匯率變動趨勢：例如USD/TWD是否連日下滑或上升
• 關注央行政策與國際新聞：升息或地緣政治緊張往往影響匯率走勢
• 使用工具輔助：透過外匯即時查詢網站或銀行APP追蹤匯率變化

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結語：善用台幣升值機會，靈活應對市場變化

不論是一般民眾還是企業主，理解新台幣升值與貶值的基本概念與影響，對於制定財務與投資策略都至關重要。升值不一定全然利好，貶值也不總是壞事。唯有充分掌握匯率趨勢、彈性調整配置，才能在全球變動中站穩腳步、創造更多財富。

每年五月綜所稅申報季到來，除了薪資、利息等各項所得要如實申報外，你知道「捐款」其實也可以用來合法抵稅嗎？透過向合法單位捐款，不僅能做公益、幫助弱勢，還能列入「列舉扣除額」，有效減輕稅負。本篇將完整整理捐款抵稅的申報條件、抵稅上限、可捐對象、試算步驟與常見問題，讓你報稅更聰明、更省錢。

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捐款抵稅是什麼？為什麼捐款能減稅？

「捐款抵稅」是政府為鼓勵公益捐贈所設計的稅負優惠制度。當個人或企業向特定合格單位捐款時，可於綜合所得稅或營利事業所得稅中申報扣除，進而減少應繳稅額。

抵稅的法源與分類

依照《所得稅法》，納稅人可以選擇「列舉扣除額」進行報稅，捐贈即是其中一項。與標準扣除額相比，若你的捐款與其他列舉項目合計金額較高，選擇列舉扣除更能有效減稅。

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捐款抵稅可以抵多少？抵稅上限說明

捐款雖可抵稅，但依據捐款人身分不同，上限規定如下：

捐贈人身份	抵稅上限（年度）
個人	綜合所得總額的 20%
企業	營利所得總額的 10%
特例（私校興學基金會）	綜合所得總額的 50%
捐贈政府國防、勞軍或古蹟保護	無上限

注意：僅捐贈給政府指定的公益團體、教育機構或文化單位才可申報抵稅。若是以個人名義捐給未立案者，將視為贈與，不可抵稅。

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捐款抵稅怎麼算？試算步驟教學

你可以透過以下 3 個步驟簡單試算自己能省多少稅：

步驟 1：判斷自己適合「列舉扣除額」還是「標準扣除額」

列舉扣除項目包含：

• 捐贈支出
• 醫藥費、生育費
• 保險費
• 房屋租金
• 購屋利息
• 災害損失等

若這些項目加總大於標準扣除額（2025年單身為 131,000 元，有配偶者為 262,000 元），則改採列舉方式。

步驟 2：計算所得淨額

所得淨額計算公式如下：

綜合所得總額 
－ 免稅額 
－ 扣除額（列舉或標準） 
－ 特別扣除額 
－ 基本生活費差額 
＝ 所得淨額

步驟 3：依稅率級距計算應納稅額

所得淨額區間（元）	稅率	累進差額（元）
0 – 560,000	5%	0
560,001 – 1,260,000	12%	39,200
1,260,001 – 2,520,000	20%	140,000
2,520,001 – 4,720,000	30%	392,000
超過 4,720,001	40%	864,000

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哪些單位的捐款可以抵稅？合法捐款對象一覽

不是所有捐款都能申報抵稅，僅限捐贈給政府核准或依法立案的合法團體與機構。以下為常見可抵稅捐款對象：

捐贈對象類別	抵稅上限規定
教育、文化、公益、慈善機構	綜合所得總額 20% 內
財團法人私立學校興學基金會（捐給私校）	綜合所得總額 50% 內
政府機關（勞軍、古蹟維護、國防捐款等）	不受金額限制
特定運動員（由主管機關公告）	20% 限制適用
政黨或政治候選人	20% 限制適用（需依選罷法相關規定）

小提醒：

• 捐給個人、未立案社團、零錢箱等，不具抵稅效力，會視為「贈與」，無法減稅。
• 若使用線上捐款系統，也要確認對方有提供「可抵稅收據」。

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捐款抵稅怎麼申報？報稅流程與應備資料

成功抵稅的關鍵，在於申報流程與資料準備是否完善。以下為報稅步驟：

捐款抵稅申報步驟：

1. 查核對象資格：確認捐款單位是否具備政府核准的抵稅資格。
2. 索取收據：請對方開立「公益捐贈收據」並註明捐款金額、捐贈人姓名與身分證字號。
3. 填報所得稅表：選擇「列舉扣除額」項目，並附上捐款收據影本。
4. 完成申報：可透過報稅軟體上傳，或親至國稅局完成申報。

捐款抵稅所需資料：

• 公益捐贈收據（正本）
• 捐款轉帳證明（銀行明細、信用卡帳單）
• 申報人身分證明文件
• 列舉扣除額申報表

報稅期間為每年 5 月，適用的捐款時間範圍為前一年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）的有效捐贈記錄。

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捐款抵稅常見問題 FAQ

Q1：捐款可以抵全部稅嗎？

不行。捐款抵稅有「上限」，通常為綜合所得的 20%，超過的部分不能再抵。

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Q2：我用信用卡捐款可以抵稅嗎？

可以，只要捐贈單位具合法資格，並願意提供符合規定的「公益捐贈收據」，就能申報。

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Q3：企業捐款抵稅和個人有什麼不同？

企業捐贈上限為營利所得的 10%，且須附上營利事業所得稅申報表與合法收據。企業也可透過指定計畫（如教育捐贈）享有更高抵免。

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Q4：捐給網紅或直播主的活動也可以抵稅嗎？

不行。僅限捐款給政府指定的合法機構，個人募資、非立案團體或商業活動皆不符合資格。

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結語：聰明捐款，也能減稅！

捐款抵稅不僅能發揮社會善意，還能在報稅季幫你省下一筆稅金。只要掌握抵稅對象、捐贈上限與申報步驟，就能安心申報。提醒大家，在選擇捐贈對象時要確認是否為合法可抵稅單位，並妥善保留相關憑證，以利未來報稅使用。善心與節稅，一舉兩得！

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延伸閱讀：

• 節稅指南：10大合法節稅技巧與單身族、高所得族、退休族節稅建議
• 所得稅完整攻略：級距、免稅額、扣除額與報稅方式一次掌握

為什麼租屋也能報稅？

對於多數人來說，「租屋報稅」是一個相對陌生的觀念。其實，只要符合特定條件，租屋族每年最多可享有 18 萬元的租金支出特別扣除額，有效降低綜合所得稅負擔。尤其自 2025 年起，租金支出不再納入列舉扣除，而是獨立成為「特別扣除額」，不僅簡化申報流程，適用範圍也更清楚。

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租屋報稅的三大條件與限制

符合下列條件，才能申報租金扣除

1. 租屋供自住使用
   不得用於營業或執行業務之用途。
2. 租屋對象為本人、配偶或受扶養的直系親屬
   包含父母、子女等。
3. 未申報購屋借款利息
   租屋報稅與購屋利息扣除不得重複擇用。

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租屋報稅所需文件一覽

文件名稱	說明內容
租賃契約書	必須載明雙方姓名、身份證字號、租屋地址與租金金額
租金付款證明	包含匯款紀錄、ATM轉帳明細、或房東收據
自住證明文件	包括戶籍謄本或自住切結書，用以證明非營業用途

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租屋支出可扣除多少？

2025年新制摘要

• 扣除額類型： 特別扣除額
• 可扣除上限： 每年最高 180,000 元
• 對象限制：
  • 綜所稅適用稅率若超過 20%，不得使用
  • 選擇股利所得 28% 分離課稅者，不得使用
  • 基本所得額若超過 750 萬元，不得使用

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房東如何申報租賃所得？兩種報稅方式比較

租屋不只房客能報稅，房東也需依法申報「租賃所得」。依照台灣《所得稅法》，租金收入屬於 財產交易所得 的一部分，需列入 個人綜合所得稅 中。

目前房東常用兩種方式報稅，各有優缺點，報稅前應視情況選擇較有利者。

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房東報稅兩種方式簡介

報稅方式	適合情況	扣除項目	優點	缺點
必要費用43%法	無法提供證明文件時使用	固定扣除年租金的43%作為費用	不用準備憑證，流程簡單	扣除金額固定，可能不如實際支出多
列舉實支實付法	有保存發票或單據者	折舊、修繕費、地價稅、火險、貸款利息等	可扣除全部真實費用，稅負最低	須保存並提交各項費用證明

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房東租賃所得計算方式

• 總租金收入 − 必要費用（或43%固定）＝實際租賃所得
• 再併入年度綜合所得總額，按級距繳納所得稅

範例試算：
若全年實收租金為 240,000 元，採用43%法則計算：

• 240,000 × 57% = 136,800 元（實際課稅所得）
• 再依當年所得稅級距計算稅額

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租金補貼也有影響？公益出租人免稅額揭露

如果房東將物件出租給 符合租金補貼資格的房客，並由地方政府認定為「公益出租人」，還可以享有以下稅務優惠：

• 房屋稅與地價稅減免
• 所得稅每月最高免稅 15,000 元

這對願意合法申報的房東來說，是非常實質的鼓勵措施，也能吸引更多承租人主動要求合法報稅，降低交易風險。

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結語：租屋報稅，提早準備才不會錯失扣除機會

租屋族每年都有機會透過房租支出進行合法節稅，但前提是你必須符合自住使用等報稅條件，並備妥完整的租賃契約、付款證明與戶籍或切結文件。2025年起租屋報稅改為「特別扣除額」，扣除上限提高至18萬元，對符合資格的房客來說，是實質的稅負減免利多。

若你是房東，也別忽略租賃所得的申報義務，根據情況選擇「必要費用認列」或「逐項列舉」報稅方式，都能依法享有稅負上的彈性與優惠。

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延伸閱讀：

• 租屋七個要點：掌握細節，減少爭議
• 特別扣除額全攻略：項目、金額與申報須知
• 分離課稅是什麼？分離課稅所得類型有哪些？

分離課稅（Separate Taxation）是指將特定類型的所得獨立於綜合所得稅之外，採用固定稅率課稅的制度。​這些所得不納入綜合所得總額，避免影響累進稅率級距，對於高所得者而言，具有節稅效果。​

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分離課稅適用所得類型與稅率

以下是常見的分離課稅所得類型及其適用稅率：​

所得類型	稅率	說明
股利所得	28%	可選擇合併計稅或分離課稅，依個人稅負情況選擇最有利方式。​
利息所得	10%	包括公債、公司債、金融債券、短期票券等利息收入。​
結構型金融商品所得	10%	包括結構型商品交易所得。​
房地合一所得	15%-45%	依持有期間長短課稅，最短持有期間稅率最高。​
中獎所得	20%	包括統一發票、公益彩券等中獎獎金。​
退職所得	6%	包括退休金、資遣費、離職金等。​
文物或藝術品所得	20%	交易收入為成交價的6%，再乘以20%稅率。​

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分離課稅的優缺點

優點

• 稅負可控：​適用固定稅率，避免因納入綜合所得而提高稅率級距。
• 申報簡便：​多數分離課稅所得在收入時即已扣稅，減少報稅時的繁瑣。
• 節稅效果：​對於高所得者，選擇分離課稅可降低整體稅負。​

缺點

• 低所得者不利：​固定稅率可能高於其綜合所得稅率，導致稅負增加。
• 無法抵扣：​分離課稅所得無法享有綜合所得稅的各項扣除額與抵免。​

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分離課稅的申報與繳納方式

所得類型	申報方式	說明
股利所得	於綜合所得稅申報時選擇	可選擇合併計稅或分離課稅，系統會自動試算最有利方式。
其他分離課稅所得	由支付單位代扣代繳	在支付時即扣稅，無需納入綜合所得稅申報。

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節稅建議與注意事項

• 高所得者：​建議評估分離課稅是否較有利，特別是股利所得部分。
• 低所得者：​應試算合併計稅與分離課稅的稅負，選擇最有利方式。
• 投資規劃：​選擇適用分離課稅的投資工具，如結構型商品，可達到節稅目的。​

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延伸閱讀：

• 特別扣除額全攻略：項目、金額與申報須知
• 所得稅完整攻略：級距、免稅額、扣除額與報稅方式一次掌握

2025年報稅新制上路，特別扣除額項目與金額皆有調整。​本文將帶您一次掌握各項特別扣除額的最新資訊，協助您合法節稅。

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特別扣除額概述

特別扣除額是所得稅申報時，針對特定情況或支出，允許納稅人從綜合所得總額中扣除的金額。​2025年適用的特別扣除額項目如下：

1. 薪資所得特別扣除額
2. 身心障礙特別扣除額
3. 幼兒學前特別扣除額
4. 教育學費特別扣除額
5. 儲蓄投資特別扣除額
6. 長期照顧特別扣除額
7. 財產交易損失扣除額
8. 房屋租金支出特別扣除額​

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各項特別扣除額詳解

1. 薪資所得特別扣除額

• 金額：每人最高可扣除 NT$218,000。
• 注意事項：若全年薪資收入未達 NT$218,000，則以實際收入扣除。
• 選擇：可選擇定額扣除或列舉薪資必要費用（二擇一）。​

2. 身心障礙特別扣除額

• 金額：每人 NT$218,000。
• 適用對象：納稅義務人、配偶或受扶養親屬領有身心障礙手冊或證明者。​

3. 幼兒學前特別扣除額

• 金額：第一名子女 NT$150,000；第二名以上每人 NT$225,000。
• 適用對象：扶養6歲（含）以下子女者。
• 備註：2025年起取消排富條款。​

4. 教育學費特別扣除額

• 金額：每人最高 NT$25,000。
• 適用對象：扶養就讀大專以上院校子女者。
• 注意事項：需扣除政府補助後的實際支出金額。

5. 儲蓄投資特別扣除額

• 金額：每戶最高 NT$270,000。
• 適用對象：納稅義務人、配偶及受扶養親屬在金融機構的存款利息、儲蓄性質信託資金收益等。
• 排除項目：免稅的存簿儲金利息、分離課稅的債券及證券利息。

6. 長期照顧特別扣除額

• 金額：每人 NT$120,000。
• 適用對象：納稅義務人、配偶或受扶養親屬需長期照顧者。
• 排富條款：若基本所得額超過 NT$7,500,000 或選擇股利及盈餘按 28% 單一稅率分開計算應納稅額者，不適用。​

7. 財產交易損失扣除額

• 適用對象：有財產交易損失者。
• 注意事項：扣除額不得超過當年度財產交易所得，未扣除部分可在往後三年內抵扣。​

8. 房屋租金支出特別扣除額

• 金額：每戶最高 NT$180,000。
• 適用對象：納稅義務人、配偶或受扶養親屬在國內無自有房屋，且租屋自住者。
• 排富條款：若基本所得額超過 NT$7,500,000 或選擇股利及盈餘按 28% 單一稅率分開計算應納稅額者，不適用。​

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特別扣除額一覽表

項目	金額（NT$）	備註
薪資所得特別扣除額	218,000	定額或列舉薪資必要費用二擇一
身心障礙特別扣除額	218,000	須具備相關證明文件
幼兒學前特別扣除額	150,000/225,000	第一名子女150,000，第二名以上每人225,000，取消排富條款
教育學費特別扣除額	25,000	扣除政府補助後的實際支出金額
儲蓄投資特別扣除額	270,000	每戶合計，排除特定利息收入
長期照顧特別扣除額	120,000	須符合長期照顧相關規定，設有排富條款
財產交易損失扣除額	依實際損失	不得超過當年度財產交易所得，未扣除部分可在往後三年內抵扣
房屋租金支出特別扣除額	180,000	無自有房屋且租屋自住者適用，設有排富條款

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特別扣除額結語

2025年特別扣除額的調整，提供納稅人更多節稅空間。​建議您在報稅前，詳細了解各項扣除額的適用條件與限制，並準備相關證明文件，以確保合法享有稅務優惠。​

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延伸閱讀：

• 所得稅完整攻略：級距、免稅額、扣除額與報稅方式一次掌握
• 節稅指南：10大合法節稅技巧與單身族、高所得族、退休族節稅建議
• 租屋報稅完整指南：誰可以報稅？怎麼申報？節稅條件一次看懂

想了解2025年最新所得稅級距與扣除額？本篇文章將一次整理最新稅制重點、報稅門檻與稅額試算方式，幫助你用最有效率的方法了解自己應繳的所得稅。

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所得稅是什麼？

所得稅是對個人或家庭年度所得所課徵的稅金，台灣的所得稅制度為累進稅率制，收入越高，適用的稅率也越高。納稅人可透過免稅額、標準扣除額、特別扣除額等項目來減輕稅負。

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所得稅免稅額與扣除額調整（2025適用）

2025年報稅（適用2024年所得）起，以下三大項目將調升，有助於降低實際應納稅金額：

• 一般免稅額：由9.2萬元提升至9.7萬元
• 標準扣除額：由12.4萬元提升至13.1萬元
• 薪資所得特別扣除額：由20.7萬元提升至21.8萬元

單身基本免稅門檻試算

若無其他扶養親屬，2025年報稅免稅門檻合計如下：

• 一般免稅額 9.7 萬元
• 標準扣除額 13.1 萬元
• 薪資特別扣除額 21.8 萬元
• 總計免稅門檻：44.6 萬元

若全年總所得低於44.6萬元者，無須繳納所得稅。

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所得稅級距與稅率調整（2025適用）

2025年起，所得稅級距門檻也將調整。以下為最新的分級與稅率：

適用稅率	所得淨額（2025年適用）
5%	0～59萬元
12%	59萬1元～133萬元
20%	133萬1元～266萬元
30%	266萬1元～498萬元
40%	498萬1元以上

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如何計算應繳所得稅？

舉例說明

假設你是單身、年收入為100萬元：

1. 扣除免稅與扣除額後所得淨額為：
   100萬－44.6萬 = 55.4萬
2. 適用5%稅率
3. 應繳稅額：55.4萬 × 5% = 27,700元

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家庭免稅額試算（雙薪家庭）

以一對沒有小孩的雙薪夫妻為例：

• 免稅額 9.7萬 × 2 = 19.4萬
• 標準扣除額 13.1萬 × 2 = 26.2萬
• 薪資特別扣除額 21.8萬 × 2 = 43.6萬
• 總免稅門檻：89.2萬元

若家庭年收入未達89.2萬元，則無需繳納所得稅。

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特別扣除額項目與調整（2025適用）

項目	2024年額度	2025年額度
薪資所得特別扣除額	20.7萬	21.8萬
身心障礙扣除額	20.7萬	21.8萬
長期照顧特別扣除額	12萬	12萬
幼兒學前特別扣除額	12萬	15萬/22.5萬（第2名起）
教育學費特別扣除額	2.5萬	2.5萬
房租支出特別扣除額	12萬（列舉）	18萬（改為特別扣除）

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所得稅報稅時間與方式

• 報稅期間：2025年5月1日至6月30日
• 報稅方式：
  • 線上報稅（建議）：透過財政部電子申報繳稅服務網，可使用線上版、離線版、手機版
  • 臨櫃報稅：親至國稅局辦理

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實用Q&A：所得稅常見問題整理

Q1：我只有打工收入，要報稅嗎？

A：若全年所得低於免稅門檻44.6萬元，可免繳所得稅，但建議仍保留報稅紀錄，有助於日後辦理退稅或申請補助。

Q2：房租支出真的可以扣稅嗎？

A：是的，2025年起將改列為特別扣除額，金額提升至18萬元。

Q3：已婚有子女的家庭能享有什麼稅務優惠？

A：可享有扶養親屬免稅額與幼兒學前特別扣除額，進一步降低稅負。

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小結：掌握最新所得稅規則，報稅更有底氣

面對每年5月的報稅季，提早了解所得稅免稅額、級距與扣除額有助於做好資金規劃。無論你是單身、雙薪家庭、或是有年幼子女與年邁長輩的家庭，透過正確的計算與扣除項目，都能在合法的前提下有效節稅。

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